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Umsatzsteuer - JahreserklÀrung oder Voranmeldung abgeben

Die Umsatzsteuer wird auch Mehrwertsteuer genannt. Ihr unterliegen

  • Lieferungen und sonstigen Leistungen,
  • die Einfuhr von GegenstĂ€nden aus dem Nicht-EU-Drittland (die entstehende Einfuhrumsatzsteuer erhebt der Zoll) und
  • der Bezug von Waren aus den LĂ€ndern der EuropĂ€ischen Union, dem Gemeinschaftsgebiet, sog. innergemeinschaftliche Erwerb).

Höhe der Steuer

  • Allgemeiner Steuersatz:19 Prozent
  • ErmĂ€ĂŸigter Steuersatz: 7 Prozent Er gilt z.B. fĂŒr die Lieferung von fast allen Lebensmitteln (ausgenommen GetrĂ€nke und GaststĂ€ttenumsĂ€tze) sowie fĂŒr den Personennahverkehr und die Lieferung von BĂŒchern und Zeitungen.

Generelle Zuständigkeit:

Das Finanzamt, von dessen Bezirk aus das Unternehmen ganz oder ĂŒberwiegend betrieben wird.

Voraussetzungen:

  • Sie ĂŒben eine gewerbliche oder berufliche TĂ€tigkeit selbstĂ€ndig aus.

Gewerblich oder beruflich ist jede TĂ€tigkeit, die auf Dauer zur Erzielung von Einnahmen angelegt ist.

Die FĂ€higkeit, Unternehmer oder Unternehmerin zu sein, besitzen alle

  • natĂŒrlichen Personen (Einzelpersonen, die ein Unternehmen im Sinne des UStG betreiben, z.B. EinzelhĂ€ndler, Handwerker, HauseigentĂŒmer),
  • juristische Personen (z.B. AG, GmbH, Genossenschaften, eingetragene Vereine, Stiftungen) und
  • Personenvereinigungen (z.B. GbR, OHG, KG).

Unterlagen:

Es kann sein, dass Sie im Einzelfall neben der Umsatzsteuer-Voranmeldung beziehungsweise Umsatzsteuer-JahreserklĂ€rung noch weitere Unterlagen vorlegen mĂŒssen, beispielsweise Eingangsrechnungen, VertrĂ€ge oder Ähnliches.

Ablauf:

Umsatzsteuer-JahreserklÀrung

Sie mĂŒssen fĂŒr jedes Kalenderjahr eine UmsatzsteuererklĂ€rung elektronisch an das Finanzamt ĂŒbermitteln. Darin berechnen Sie die Umsatzsteuer selbst.

Falls Ihre Berechnung zu einer Nachzahlung fĂŒhrt, mĂŒssen Sie diese innerhalb eines Monats nach Abgabe der JahreserklĂ€rung unaufgefordert an das Finanzamt bezahlen. Ein Erstattungsbetrag wird mit offenen SteuerbetrĂ€gen verrechnet oder Ihnen auf das Konto ĂŒberwiesen, das Sie dem Finanzamt mitgeteilt haben. Einen Umsatzsteuerbescheid erhalten Sie nur, wenn das Finanzamt von der von Ihnen berechneten Umsatzsteuer abweicht.

Umsatzsteuer-Voranmeldung

  • Hat die die Umsatzsteuer fĂŒr das vorangegangene Kalenderjahr mehr als 7.500 Euro betragen, mĂŒssen im laufenden Jahr monatlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgegeben werden.
  • Hat die Vorjahressteuer nicht mehr als 1.000 Euro betragen, kann Sie das Finanzamt von der Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen befreien. In diesem Fall ist nur eine JahreserklĂ€rung abzugeben.
  • Wenn sich fĂŒr das vorangegangene Kalenderjahr ein Überschuss zu Ihren Gunsten von mehr als 7.500 Euro ergeben hat, können Sie an Stelle des Kalendervierteljahres den Kalendermonat als Voranmeldungszeitraum wĂ€hlen.
  • Wenn Sie als GrĂŒnderin oder GrĂŒnder eines Unternehmens erstmalig eine berufliche oder gewerbliche TĂ€tigkeit aufnehmen, mĂŒssen Sie im Jahr der UnternehmensgrĂŒndung und im folgenden Kalenderjahr monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben.

Sie mĂŒssen die selbst errechnete Steuer bezahlen.

DauerfristverlÀngerung

Das Finanzamt kann die Frist fĂŒr die Abgabe der Voranmeldungen und fĂŒr die Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat verlĂ€ngern. Bei monatlicher Abgabe ist die GewĂ€hrung dieser DauerfristverlĂ€ngerung davon abhĂ€ngig, dass eine Sondervorauszahlung geleistet wird. Sofern Sie fĂŒr die Abgabe der laufenden Umsatzsteuer-Voranmeldungen eine DauerfristverlĂ€ngerung in Anspruch nehmen wollen), mĂŒssen Sie diese zuvor beim Finanzamt beantragen.

Verpflichtung zur authentifizierten elektronischen Übermittlung

Sie mĂŒssen die Umsatzsteuer-Voranmeldung sowie den Antrag auf DauerfristverlĂ€ngerung authentifiziert elektronisch an die Finanzverwaltung ĂŒbermitteln.

Die Authentifizierung erfolgt durch das ELSTER-Zertifikat. Dieses Zertifikat hat die Funktion einer elektronischen Unterschrift und dient Sicherheitszwecken. Das Zertifikat soll die Vertraulichkeit, AuthentizitÀt (IdentitÀt des Absenders oder der Absenderin) und IntegritÀt (UnverÀnderbarkeit des Dateninhalts) der gesendeten Daten sicherstellen.

Zur Erlangung des Zertifikats ist eine Registrierung im ELSTEROnline-Portal zwingend erforderlich. Der Registrierungsprozess umfasst mehrere Schritte, beispielsweise

  • Absenden der Registrierungsdaten,
  • Versenden einer BestĂ€tigungs-Mail durch das ELSTEROnline-Portal,
  • Versenden des Aktivierungscodes durch Briefpost).

Wegen der notwendigen Bearbeitungsschritte wird angeraten, die Registrierung rechtzeitig vorzunehmen.

Zur elektronischen Übermittlung steht Ihnen das Programm Elster kostenlos zur VerfĂŒgung. Dort erhalten Sie auch nĂ€here ErlĂ€uterungen zum Registrierungsprozess.

HĂ€rtefallregelung

Nur in begrĂŒndeten HĂ€rtefĂ€llen kann das zustĂ€ndige Finanzamt ausnahmsweise auf die elektronische Übermittlung verzichten. Die Inanspruchnahme der HĂ€rtefallregelung muss beim Finanzamt schriftlich beantragt und begrĂŒndet werden. Falls diesem Antrag entsprochen wird, ist eine Übermittlung in Papierform zulĂ€ssig.

Formulare

Wegen der grundsĂ€tzlichen Pflicht zur elektronischen Übermittlung werden die Vordrucke fĂŒr die Umsatzsteuer-Voranmeldung nicht mehr im Formularangebot zum Ausdrucken auf Papier bereitgestellt. Nur fĂŒr begrĂŒndete HĂ€rtefĂ€lle werden von den FinanzĂ€mtern weiterhin Papiervordrucke vorgehalten.

Kosten:

keine

Frist:

  • Umsatzsteuer-JahreserklĂ€rung: bis spĂ€testens 31.05. des Folgejahres

Sofern Sie die Hilfe eines Steuerberaters oder einer Steuerberaterin in Anspruch nehmen und diese Person die ErklÀrung anfertigt, gilt eine allgemein verlÀngerte Frist bis zum 31.12. des Folgejahres.

Aufgrund einer gesetzlichen Neuregelung verschieben sich ab dem Jahr 2019 - also erstmals fĂŒr die Abgabe der SteuererklĂ€rung 2018 - die Abgabetermine um zwei Monate nach hinten (31.07. des Folgejahres bzw. im Fall der steuerlichen Beratung bis zum 28./29.02. des ĂŒbernĂ€chsten Jahres).

  • Umsatzsteuer-Voranmeldung: spĂ€testens bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (Monat/ Vierteljahr)

Das Finanzamt kann auf Antrag die Frist fĂŒr die Abgabe der Voranmeldungen und fĂŒr die Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat verlĂ€ngern. Bei monatlicher Abgabe ist die GewĂ€hrung dieser DauerfristverlĂ€ngerung davon abhĂ€ngig, dass Sie eine Sondervorauszahlung entrichten. Den Antrag auf DauerfristverlĂ€ngerung mĂŒssen Sie elektronisch an das Finanzamt ĂŒbermitteln. Informationen hierzu erhalten Sie unter der Internet-Adresse www.elster.de.

Sonstiges:

Auf der Internetseite des Ministeriums fĂŒr Finanzen und Wirtschaft Baden-WĂŒrttemberg ist eine InformationsbroschĂŒre fĂŒr ExistenzgrĂŒnder zum Download bereitgestellt. Darin werden auch umsatzsteuerliche Fragen, die sich im Zusammenhang mit der Aufnahme einer unternehmerischen TĂ€tigkeit ergeben, beantwortet. Informationen erhalten Sie auch bei Ihrem Finanzamt.

Formulare:

Rechtsgrundlage:

Zuständige Ansprechpartner und Behörden:

Finanzamt NĂŒrtingen
Sigmaringer Str. 15
72622 NĂŒrtingen
Telefon: 07022/709-0 (Zentrale)
Fax: 07022/709-120
poststelle-74(@)finanzamt.bwl.de

Sprechzeiten:

Bitte rufen Sie die aktuellen Öffnungszeiten des Service Center auf der o.g. Homepage des Finanzamts ab.

Lebenslagen:

Freigabevermerk:

Dieser Text entstand in enger Zusammenarbeit mit den fachlich zustĂ€ndigen Stellen. Das Finanzministerium Baden-WĂŒrttemberg, vertreten durch die Oberfinanzdirektion Karlsruhe, hat dessen ausfĂŒhrliche Fassung am 25.08.2017 freigegeben.

Kontakt

Gemeinde
Altenriet

Brunnenstraße 5
72657 Altenriet

Tel. 07127 977649-0
Fax 07127 977649-49

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