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Lohnsteuer anmelden und bescheinigen

Als Arbeitgeber mĂŒssen Sie bei jeder Lohnzahlung die Lohnsteuer, den SolidaritĂ€tszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer fĂŒr Rechnung des Arbeitnehmers oder der Arbeitnehmerin vom Arbeitslohn einbehalten.

Die BetrĂ€ge mĂŒssen Sie nach den persönlichen Besteuerungsmerkmalen berechnen, die in der Datenbank der Finanzverwaltung als Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) gespeichert sind und von Ihnen abgerufen werden mĂŒssen.

Am Ende jedes Anmeldungszeitraums mĂŒssen Sie die AbzugsbetrĂ€ge aller beschĂ€ftigten Personen in einer Lohnsteuer-Anmeldung zusammenfassen, elektronisch an die Finanzverwaltung ĂŒbermitteln und dorthin ĂŒberweisen. Einen Steuerbescheid erhalten Sie nicht.

Anmeldungszeitraum können sein

  • der Kalendermonat,
  • das Quartal oder
  • das Kalenderjahr.

Das hÀngt von der Höhe der zu zahlenden Steuer ab.

Am Jahresende mĂŒssen Sie zusĂ€tzlich die Daten des gesamten Kalenderjahres ĂŒbermitteln, ausdrucken und als elektronische Lohnsteuerbescheinigung der beschĂ€ftigten Person geben.

Achtung: Der Arbeitslohn von TeilzeitkrĂ€ften und Aushilfen kann unter bestimmten Voraussetzungen einerpauschalen Besteuerung unterliegen. Wenn Sie beispielsweise einen Arbeitnehmer oder eine Arbeitnehmerin im Rahmen eines sogenannten MinijobsbeschĂ€ftigen, mĂŒssen Sie die pauschalen BeitrĂ€ge zur Lohnsteuer sowie zur Krankenversicherung und zur Rentenversicherung nicht beim Finanzamt, sondern bei der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See anmelden.

Generelle Zuständigkeit:

das Finanzamt, in dessen Bezirk sich die BetriebsstÀtte des Arbeitgebers befindet

Bezugsort:

Geben Sie in der Ortswahl den Standort Ihrer BetriebsstÀtte an.

Voraussetzungen:

  • Sie sind Unternehmer,
  • beschĂ€ftigen andere Personen in Vollzeit oder Teilzeit und
  • zahlen fĂŒr jede dieser Personen mehr als 450 Euro Arbeitslohn im Monat.

Unterlagen:

Keine

Ablauf:

Lohnsteueranmeldung

Schicken Sie die Zusammenfassung elektronisch mithilfe der von Ihnen benutzten Software an die zustÀndige Stelle. Das notwendige Signaturzertifikat erhalten Sie kostenlos auf Elster.de, wenn Sie sich dort einmalig registrieren.

FĂŒr jede beschĂ€ftigte Person mĂŒssen Sie ein Lohnkonto fĂŒr das jeweilige Kalenderjahr fĂŒhren. Darin sind unter anderem Art und Höhe des gezahlten Arbeitslohns sowie die einbehaltene Lohnsteuer, SolidaritĂ€tszuschlag und ggf. Kirchensteuer einzutragen.

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung

Am Jahresende mĂŒssen Sie den Arbeitslohn und die Steuer- und SozialversicherungsbetrĂ€ge im Lohnkonto zusammenrechnen. Übermitteln Sie diese elektronischan die Finanzverwaltung mithilfe des von Ihnen verwendeten Programms. Nachdem die Finanzverwaltung die Übermittlung der Daten bestĂ€tigt hat, drucken Sie die Daten aus und hĂ€ndigen Sie sie dem Arbeitnehmer aus.

Eine Ausnahme gilt fĂŒr Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung, die ausschließlich Minijobber und -jobberinnen in ihrem Privathaushalt beschĂ€ftigen. Informieren Sie sich dazu bei der zustĂ€ndigen Stelle.

Kosten:

Dienstleistungen und Software von Fremdanbietern mĂŒssen Sie bezahlen.

Frist:

Lohnsteueranmeldung

Anmeldung und Überweisung der BetrĂ€ge an das Finanzamt mĂŒssen zu folgenden Terminen erfolgen:

  • monatlich bis zum 10. des Folgemonats, wenn die Lohnsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 5.000 Euro betrug
  • vierteljĂ€hrlich bis zum 10. des auf das jeweilige Vierteljahr folgenden Monats (z.B. fĂŒr das erste Kalendervierteljahr am 10. April), wenn die Lohnsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr ĂŒber 1.080 Euro, aber nicht mehr als 5.000 Euro betrug
  • jĂ€hrlich bis zum 10. Januar des Folgejahres, wenn die Lohnsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 1.080 Euro betrug

Im Jahr der Betriebseröffnung ist die auf einen Jahresbetrag umgerechnete, fĂŒr den ersten vollen Kalendermonat nach der Eröffnung abzufĂŒhrende Lohnsteuer maßgebend, ausgehend vom Steuerbetrag im ersten vollen Kalendermonat nach der Eröffnung.

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung

Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung mĂŒssen Sie bis zum letzten Tag des Monats Februar des Folgejahres an die Finanzverwaltung ĂŒbermitteln.

Sonstiges:

Die Finanzverwaltung ĂŒberprĂŒftIhre Lohnsteuerberechnungenim Rahmen vonseparaten AußenprĂŒfungen.

Stehen Ihnen keine technischen Möglichkeiten fĂŒr das Internet zur VerfĂŒgung, wenden Sie sich an die zustĂ€ndige Stelle.

Zur einfacheren Abwicklung können Sie ein SEPA-Lastschriftmandat erteilen.

Formulare:

Rechtsgrundlage:

Zuständige Ansprechpartner und Behörden:

Finanzamt NĂŒrtingen
Sigmaringer Str. 15
72622 NĂŒrtingen
Telefon: 07022/709-0 (Zentrale)
Fax: 07022/709-120
poststelle-74(@)finanzamt.bwl.de

Sprechzeiten:

Bitte rufen Sie die aktuellen Öffnungszeiten des Service Center auf der o.g. Homepage des Finanzamts ab.

Lebenslagen:

Freigabevermerk:

Dieser Text entstand in enger Zusammenarbeit mit den fachlich zustĂ€ndigen Stellen. Das Finanzministerium, vertreten durch die Oberfinanzdirektion Karlsruhe, hat dessen ausfĂŒhrliche Fassung am 01.09.2017 freigegeben.

Kontakt

Gemeinde
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Brunnenstraße 5
72657 Altenriet

Tel. 07127 977649-0
Fax 07127 977649-49

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